学習用の教材です。重要な判断では一次資料や専門家を確認してください。
事業計画
戦略を、数字・行動・責任者のつながった実行計画にする
社会人版位置づけと到達点
高校生でもわかる説明へまず押さえるのは、①誰に何を売るか、②売上と費用はいくらか、③支払い日に現金が足りるか。事業計画は、この見込みに行動・担当者・期限を結び付けるものです。
この資料でできるようになること
- 単価と数量から売上を計算する
- 利益と手元資金の違いを説明する
- 下振れ時の対応を担当者・期限まで決める
基本原則
- 実績と仮定を区別し、出典・日付を残す
- 金額の単位と対象期間を揃える
- まず小さな計画を作り、実績で更新する
001で選んだ事業構想を数字と行動に落とします。企業価値の算定は004、実行後の運営は008で学びます。詳細な会計モデルを作る前に、下の小さな例を理解しましょう。
全体方法論
高校生でもわかる説明へ前提を固定
売上を分解
費用・投資を積上げ
三表を接続
KPI・施策化
シナリオ比較
承認・更新
計画の骨格
高校生でもわかる説明へ何を判断する計画かを先に決め、対象期間・金額単位・前提の基準日・担当者を揃えます。例では「1か月の小さな販売企画を実施するか」を判断します。
具体的な進め方
- 実績・仮定・判断を別の欄にする
- 対象期間と円・万円の使い分けを揃える
- 前提の根拠と見直す日を記録する
最小限の成果物
- 計画の目的と範囲
- 前提台帳
代表KPI
重要前提の未確認数前提の更新日典型的な失敗
- 目的や単位を決めずに表計算から始める
実務の問い
- 誰が、どの判断に使う計画か
- 未確認の重要前提は何か
売上モデル
高校生でもわかる説明へ売上を単価 × 販売数量に分け、数量の根拠と供給できる上限を確認します。例では1,000円 × 100枚 = 10万円。100枚は販売実績ではなく、検証が必要な仮定です。
具体的な進め方
- 数量の根拠を予約数や過去実績で確認する
- 制作・販売できる上限を確認する
- 継続課金なら新規・継続・解約を分ける
最小限の成果物
- 単価・数量・売上の表
- 数量の根拠と供給上限
代表KPI
販売数量実現単価典型的な失敗
- 希望する成長率だけで数量を増やす
実務の問い
- 100枚売れる根拠は何か
- 売れなかった分の費用はどうなるか
費用・投資計画
高校生でもわかる説明へ数量に応じて増える変動費と、一定範囲では数量によらない固定費を分けます。例では1枚400円の制作費と月4万円の会場費。費用は合計8万円、利益は2万円です。
具体的な進め方
- 単価と数量から変動費を積み上げる
- 固定費と支払い日を一覧にする
- 設備購入の支出と減価償却費を分ける
最小限の成果物
- 変動費・固定費の表
- 投資と支払いの予定
代表KPI
1枚あたり限界利益固定費合計典型的な失敗
- 設備購入額を必ず全額その月の費用にする
実務の問い
- 数量が減っても残る費用はいくらか
- 設備購入と費用計上の時期は同じか
設備投資（CAPEX）は設備などを取得するための支出です。減価償却は、その取得額を使用する期間に配分して費用にする処理。すべての支出が同じ扱いになるわけではありません。運転資本は、売掛金や在庫など日々の事業に資金が必要になる要因として捉え、買掛金の支払い時期も確認します。
三表連動
高校生でもわかる説明へPL（損益計算書）は期間の収益・費用・利益、BS（貸借対照表）は時点の資産・負債・純資産、CF（キャッシュフロー計算書）は期間の資金の増減を示します。利益が出ても、入金が遅れると現金は減ります。
具体的な進め方
- 売掛金は未回収の売上、買掛金は未払いの仕入と理解する
- 資産 = 負債 ＋ 純資産を照合する
- 期首現金 ＋ 入金 − 出金 = 期末現金を照合する
最小限の成果物
- 損益・残高・資金の照合表
- 日次・月次の資金繰り表
代表KPI
最低現金残高三表の照合差額典型的な失敗
- 売上や利益を、そのまま入金額と考える
実務の問い
- 利益2万円なのに現金が減るのはなぜか
- 支払いの前に入金されるか
CFは営業・投資・財務の活動に分けて資金の動きを見ます。資金繰り表では具体的な入出金日を追います。借入元本の返済は現金を減らしますが、PLの費用とは区別します。
KPIと実行計画
高校生でもわかる説明へ目標に関係する数字を選び、担当者・確認日・未達時の行動を決めます。販売枚数だけでなく、入金予定と支払い予定も追います。行動と結果の関係は仮説であり、実績で確かめます。
具体的な進め方
- 販売・回収・支払いの担当者を決める
- 予定と実績の差、その原因を記録する
- 対策・期限・次回確認日を一緒に残す
最小限の成果物
- 指標・担当者・期限の一覧
- 予定と実績の差分記録
代表KPI
販売の予実差入金の遅れ典型的な失敗
- 目標と関係しない数値だけを報告する
実務の問い
- 入金が遅れたら誰がいつ確認するか
- 数字が未達なら何を変えるか
シナリオと感度
高校生でもわかる説明へ数量の減少と入金の遅れを別々に試算し、組み合わせた場合も見ます。計算を変える前に、何を変え、何を固定するかを明示します。悪い結果が出た場合の対応も計画です。
具体的な進め方
- 価格・数量・費用・入金時期を変えて試算する
- 日次・月次の資金不足を確認する
- 続行・縮小・延期の条件を先に置く
最小限の成果物
- 前提別の試算表
- 対応策と判断条件
代表KPI
損益分岐点数量下振れ時の現金残高典型的な失敗
- 複数の前提を全部楽観的に置く
実務の問い
- 60枚なら実施・縮小・延期のどれか
- 全額の入金が翌月でも支払えるか
統合ケース
高校生でもわかる説明へ| 項目 | 基本：100枚 | 下振れ：60枚 | 回収遅れ：100枚 |
|---|---|---|---|
| 売上 | 1,000円 × 100枚 = 10万円 | 1,000円 × 60枚 = 6万円 | 10万円 |
| 費用 | 400円 × 100枚 ＋ 4万円 = 8万円 | 400円 × 60枚 ＋ 4万円 = 6.4万円 | 8万円 |
| 利益 | 2万円 | −4,000円 | 2万円 |
| 当月入金 | 10万円 | 6万円 | 6万円（残り4万円は翌月） |
| 月末の現金 | 5万円 ＋ 10万円 − 8万円 = 7万円 | 5万円 ＋ 6万円 − 6.4万円 = 4.6万円 | 5万円 ＋ 6万円 − 8万円 = 3万円 |
回収遅れでも利益は2万円ですが、現金は期首5万円から3万円へ減ります。未回収の4万円は売掛金。月末の資産は現金3万円 ＋ 売掛金4万円 = 7万円、負債0円、純資産は期首5万円 ＋ 利益2万円 = 7万円で一致します。
もし当月の入金が0円なら、試算は5万円 − 8万円 = −3万円。これは実際に保有できる現金残高ではなく、3万円不足する警告です。支払い前に資金手当・条件変更・延期を判断します。月末がプラスでも、月中に不足しないか入出金日を確認します。
成果物とKPIの運用
高校生でもわかる説明へ| 成果物 | 確認する数字・条件 | 見直す時点 |
|---|---|---|
| 前提台帳 | 根拠・基準日・重要な未確認事項 | 前提変更時 |
| 売上計画 | 単価・数量・供給上限 | 販売実績の確認時 |
| 費用・投資計画 | 固定費・変動費・支払い日 | 見積・投資変更時 |
| 三表の照合表 | 資産と負債・純資産の差、現金の一致 | モデル更新時 |
| 資金繰り表 | 日次・月次の最低現金と不足額 | 入出金予定の変更時 |
| 実行計画 | 販売・回収の予実差と対策の担当・期限 | 担当者が決めた確認日 |
確認する頻度は事業の速度と資金の余裕に合わせます。指標には定義・データ源・担当者・判断条件を置きます。
短時間で確認する順序
高校生でもわかる説明へ入口の3つの問い → 小さな数値例 → 利益と現金の違い → 不明な節だけ高校生版で確認 → チェックリスト、の順に読みます。習得までの日数は保証しません。
マスターチェックリスト
高校生でもわかる説明へ根拠を確認する
改訂時に確認した公開資料です。数値例は本教材で作った仮想例で、実際の会社の実績ではありません。